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要报税了,基金相关的税还没弄清楚?

泰壤基金2020-08-30130
107  年度所得税旺季来了,今年综合所得税四大扣除额提高,减低民众税务负担,大家在今年报税的时候一定很有感!其实在投资基金的时候,报税也大有学问,这些细节你都知道了吗

107  年度所得税旺季来了,今年综合所得税四大扣除额提高,减低民众税务负担,大家在今年报税的时候一定很有感!其实在投资基金的时候,报税也大有学问,这些细节你都知道了吗?

配息领多少,要报税?

配息的部分如何申报其实很简单,要看基金「投资标的所在区域」。投资在国内资产的,就纳入一般综合所得税的利息、股利收入,享有 27 万储蓄特别扣除额;投资在境外的,纳入基本所得额中的海外利息所得,海外所得未达 100 万不计入基本所得额。值得注意的是,投资国内资产的基金配息单笔如果超出 2 万元,需要另缴补充保费。

假设王伯伯每月配息 6 万元,每年共领得 72 万,单纯考虑配息部分且假设没有其他收入来源,如果是投资境内资产的基金,王伯伯今年要纳入综所税的部分是 45 万元(72 万配息扣除 27 万扣除额)扣除其他免税、扣除额后的总额,再乘以对应的累进税率,除此之外,还需缴补充保费;如果是买境外资产的基金,则因为 72 万未达海外所得 100 万的申报门槛,所以不用纳入基本所得额。

基金赚多少,要报税?

基金买卖价差赚得的资本利得如何课税?这部分判别的标準则是看「基金注册地」。境内基金之资本利得属于证券交易所得税,目前停徵;境外基金如有利得,则是属于海外财产所得(海外所得的其中一项),纳入基本税额计算。

基金亏损能不能抵税?

境外基金买卖价格的盈亏,属于海外财产所得,同年度发生的盈亏彼此可以互抵。值得注意的是,投资境外资产的基金配息属于海外利息收入,不能与海外财产所得互抵。

还有其他收入来源?要小心漏报税

如上述提到的,海外所得项目如果没有达到 100 万,则不用计入基本所得额。但是海外所得除了海外财产交易所得和利息所得之外,还有许多其他项目,如果投资人有其他基本所得额项目的话,千万不要漏报税了。

优化税务规划的两个建议

  • 如果原先所得来源集中在境内,藉由分散收入至海外收入,可以节省税务成本。
  • 股利、利息收入超过 27 万元者,但还想要建立更多现金流的投资人,可以考虑投资海外资产的配息基金,或投资累积型的境内基金,再适时获利了结换取现金(累积型的买卖价差为资本利得,应适用证券交易所得税,但目前停徵)。

《鉅亨买基金》授权转载

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